К нам приходит масса вопросов и через сайт www.aibp.ru и через личную почту сотрудников, и мы решили публиковать на них ответы. Присылайте и Вы, дорогой читатель, свои вопросы.
ВОПРОС 1:
Мы мед.организация, работаем на УСНО доходы. Планируется впервые обслуж.пациентов за счет средств фонда ОМС в 2017 году в размере 138 млн.руб. + обычные доходы от коммерч.деят-ти в размере 30 млн.руб. Встало 2 вопроса: 1) слетим ли мы с УСНО, если лимит по доходам 120 млн.руб в 2017 году и 2) нужно ли платить 6% с поступлений по ОМС на этой системе. Или средства ОМС не входят как в расчет доходов при налогообложении так и в расчет предельной выручки по «УСНО доходы» при раздельном учете коммерч.деятельности и деятельности по ОМС
ОТВЕТ:
«Исходя из положений статьи 251 Налогового кодекса средства, получаемые медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (далее — средства ОМС), являющиеся средствами целевого финансирования, отнесены к доходам организации, и, следовательно, средства ОМС включаются в общую сумму всех доходов организации.»
Посмотрите, например , Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-561.
Так что в Вашем случае эти ден.средства подпадут под УСН со всеми вытекающими последствиями… Надо думать, или разъединятся на две фирмы (если это осуществимо) или переходить на ОСН, исходя из возможности не облагаемых операций по НДС и искать пути оптимизации налога на прибыль. Все это желательно проанализировать и решить до конца этого года. Будут вопросы, обращайтесь.
ВОПРОС 2:
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, ФИЛИАЛ Коллегии адвокатов в другом городе как и куда сдает отчетность?
Добрый день! Если вопрос актуален, то отчетность придется сдавать и по месту нахождения филиала. Это как минимум декларация по налогу на прибыль (специальный расчет доли прибыли, приходящейся на филиал), а так же отчетность по НДФЛ (в части работников филиала). «Засечь» нужную инспекцию можно по адресу филиала через сервис сайта ФНС nalog.ru.
Добрый день! Я ИП по УСН доходы-расходы 15%. Можно ли включать в расходы по ИП (при уплате налога на прибыль) расходы по содержанию автомобиля.
ОТВЕТ:
Добрый день! Расходы на автомобиль, например ГСМ, можно принимать в уменьшения налога УСН. Но, все что связано с транспортом требует множество бумаг. В вашем случае необходимо вести путевой лист, что бы была понятна взаимосвязь расходов на топливо с деятельностью ИП. Путевой лист можно составлять на один месяц, но записи вести ежедневно (по факту). Могу выслать «облегченную» форму путевого листа.
ВОПРОС 3:
Скажите пожалуйста, если я как ИП зарегистрирована по месту прописки в области и ККМ тоже зарегистрирована там же, а работать собираюсь в Москве в ТРЦ, нужно ли мне открепляться от своей ИФНС (работаю на УСН 6%) и надо ли платить торговый сбор?
ОТВЕТ:
Вы будете сдавать отчетность по месту своей постоянной регистрации.
Торговый сбор будете платить до тех пор, пока не получите на ту деятельность, которую собираетесь вести, патент. Посчитайте, насколько будет целесообразно перейти на патентную систему налогообложения именно по тому виду деятельности, который планируете осуществлять (если он применим для этой деятельности). Как только получите патент, он заменит собой в т.ч. и торговый сбор. Не забудьте, что по патенту вы не сдаете отчетность , а только ведете книгу доходов, чтобы следить за тем, чтобы ваша выручка по всем выданным патентам не превысила 60 млн. рублей в годовом исчислении. А вот по УСНО придется сдавать ежегодно декларацию, даже если не будете по этому виду налогообложения вести какой бы то ни было деятельности.
Не забудьте до конца этого года заплатить фиксированные страховые взносы. В связи с переходом администрирования страховых взносов из ПФР в ИФНС сделайте это до 15 декабря.
Руководитель Проекта Лидия Ушакова
Работаем с ГАРАНТИЕЙ, полная конфиденциальность. www.aibp.ru
